Управление денежными потоками: этап планирования
Процесс управления денежными потоками компании осуществляется поэтапно. Рассмотрим один из важнейших - этап планирования, который позволяет финансовому менеджеру точно определить источники поступающих денежных средств, провести оценку их использования, выявить ожидаемые потоки - следовательно, возможность и перспективы роста компании, ее будущие потребности в финансовых вливаниях.
Основной задачей составления плана движения денежных средств является проверка реальности источников их поступления, а также обоснованность расходов, время, синхронность их возникновения, определение возможной потребности в заемных средствах. При этом, план движения денежных потоков может составляться как прямым, так и косвенным способом. Кроме готового плана рекомендуется составлять и краткосрочный - на короткие временные периоды (декаду, месяц) в форме платежного календаря.
Что представляет собой платежный календарь? ПК – это план организации производственной и финансовой деятельности компании, в котором взаимосвязаны календарно все расходы и источники денежных поступлений за определенный временной отрезок. Данный план-календарь позволяет полностью охватить денежный поток компании, увязать поступления дохода и платежи в безналичной и наличной форме, а также обеспечить постоянную ликвидность и платежеспособность организации.
Платежный календарь разрабатывается финансовой службой, все плановые бюджетные показатели по движению денег разбиваются в нем по месяцам или более мелким периодам. При этом, сроки определяются в зависимости от периодичности основных платежей компании. В процессе составления ПК решаются следующие задачи:
- формирование базы информации о движении денежных оттоков и притоков;
- организация учета временной стыковки предстоящих расходов и денежных поступлений;
- ежедневный учет изменений в базе информации;
- расчет временно свободных денег компании;
- расчет потребности организации в краткосрочном финансировании;
- анализ финансового рынка с точки зрения наиболее выгодного и надежного размещения временно свободных средств.
Составление платежного календаря должно происходить на основе данных реальной базы информации о денежных потоках компании, в состав которой входят: счета на оплату продукции; договоры с контрагентами; счета-фактуры; акты сверки счетов; банковские документы, свидетельствующие о поступлении денежных средств на счета компании; графики отгрузки продукции; внутренние приказы; платежные поручения; сроки платежей по обязательствам перед внебюджетными фондами и бюджетом; графики выплат зарплаты, а также состояние расчетов с кредиторами и дебиторами.
Эффективное составление ПК предполагает со стороны финансового менеджера контроль информации об остатках денег на банковских счетах, средних остатках за день, израсходованных средствах, состоянии ценных рыночных бумаг компании, планируемых выплат и поступлений на предстоящий период.
|
